Wanneer heb je recht op startersaftrek?

Aan welke voorwaarden moet je voldoen?

Die derde voorwaarde levert in de praktijk de meeste verrassingen op. Wie jaren geleden een eenmanszaak had die nooit is uitgeschreven bij de KvK of wie naast een baan al een tijdje kleine opdrachten factureerde, telt soms al als ondernemer zonder dat zo te ervaren. Het startjaar is dan eerder dan gedacht.

Eén eis valt voor starters juist weg. Het grotendeelscriterium, de regel dat meer dan de helft van je werkzame tijd naar je onderneming moet gaan, geldt niet als je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was (artikel 3.6, eerste lid, onderdeel a en b, van de Wet inkomstenbelasting 2001: onderdeel a stelt het grotendeelscriterium, onderdeel b laat het voor starters vervallen). Voor wie naast een baan begint, is dat vaak het verschil tussen wel en geen aftrek.

En als je arbeidsongeschikt bent?

Dan bestaat er een aparte regeling: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, artikel 3.78a van diezelfde wet. Die geldt voor wie in het jaar recht heeft op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was. Je mag aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. En je haalt de 1.225 uur niet, maar wel het verlaagde criterium van 800 uur.

De aftrek is € 12.000 als hij in de vijf voorafgaande kalenderjaren niet bij je is toegepast, € 8.000 als dat voor één jaar geldt en € 4.000 als dat voor twee jaren geldt. Net als bij de gewone startersaftrek telt het aantal keren binnen dat venster, niet het jaartal. Hij is nooit hoger dan je winst. En je krijgt hem niet naast de zelfstandigenaftrek: het is de ene route of de andere.

Hoeveel scheelt de startersaftrek?

Had je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan is de hele aftrek de helft. Artikel 3.76 lid 4 van de Wet inkomstenbelasting 2001 halveert namelijk het bedrag van zowel het tweede als het derde lid: € 600 zelfstandigenaftrek en € 1.061,50 startersaftrek. Ook wie laat begint is dus starter, alleen met een halve aftrek.

Vraag je vaste maandbedrag aan

Reken het na voor je eigen winst met de rekentool voor de inkomstenbelasting: daar staat de startersaftrek als aparte keuze in. De tool rekent de aftrek nooit verder door dan tot een winst van nul; het verlies dat je als starter wél mag maken, zie je er dus niet in terug.

Kun je kiezen in welk jaar hij valt?

Dit is een hardnekkig misverstand, ook bij adviseurs. Artikel 3.76 lid 3 van de Wet inkomstenbelasting 2001 verhoogt de zelfstandigenaftrek met € 2.123 in elk jaar waarin je in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die vijf jaar hooguit twee keer zelfstandigenaftrek is toegepast. Voldoe je eraan, dan geldt de verhoging. Overslaan om hem later te gebruiken kan niet.

Er lopen twee dingen naast elkaar. De vijf voorafgaande kalenderjaren zijn een vast venster: dat schuift elk jaar een jaar op, ongeacht of je aftrek kreeg. Wat geteld wordt zijn de keren dat bij jou zelfstandigenaftrek is toegepast; dat mogen er in dat venster hooguit twee zijn. Ook een jaar met zelfstandigenaftrek waarin je nog geen starter was telt in die twee mee. Daardoor kan de verhoging eerder op zijn dan je op grond van "drie keer" verwacht.

In de praktijk valt een magere start vaak vanzelf buiten de regeling: schrijf je je in het najaar in, dan haal je de 1.225 uur niet en krijg je dat jaar geen zelfstandigenaftrek en geen verhoging. Dat jaar kost je geen van je twee keer, maar je was wel ondernemer: ben je vijf jaar achter elkaar ondernemer, dan vervalt de verhoging ook zonder dat je hem hebt gebruikt. Uren opvoeren die je niet hebt gemaakt is geen optie.

Starters mogen wel verlies maken met de aftrek

Dat verlies uit box 1 mag je verrekenen met het inkomen van de drie voorafgaande en de negen volgende kalenderjaren. Had je in het startjaar nog loon uit een baan, dan is dat vaak direct geld terug in plaats van een post die jaren blijft staan.

Bij administratiekantoor Financiële Zaken nemen we die verrekening mee bij je belastingaangifte laten doen, zodat een startverlies niet ongebruikt blijft staan.

Wat regel je in je eerste jaar?

De urenadministratie is de sleutel: zonder urencriterium geen zelfstandigenaftrek, dus ook geen startersaftrek. Wat er precies meetelt staat in wat meetelt voor het urencriterium.

Twijfel je of dit jaar als startjaar telt? Overweeg je de stap naar een bv? Kijk dan bij je bedrijf oprichten. Wij rekenen beide routes door voordat je kiest. Wat er nog meer aftrekbaar is, lees je in de categorie aftrekposten. Wat wij per maand rekenen staat bij wat een boekhouder kost.

Dit artikel beschrijft de regeling zoals die voor belastingjaar 2026 geldt. Of je in jouw situatie recht hebt op de startersaftrek hangt af van je eigen cijfers en je eigen jaren als ondernemer. Leg het voor voordat je de aangifte indient.

Boekhouder voor startende ondernemers →