Btw-nummer aanvragen: hoe en wanneer?
Hoe je nummer volgt uit je KvK-inschrijving, welke twee nummers je krijgt en wat op je factuur moet.
Lees het artikel →
Kennisbank · Starten als ondernemer
Eenmanszaak of bv: wat past bij jou?
Of je een eenmanszaak of een bv kiest hangt af van je winst en je risico. Een eenmanszaak is eenvoudig en fiscaal voordelig bij een bescheiden winst, maar je bent privé aansprakelijk. Een bv beperkt die aansprakelijkheid en wordt fiscaal interessant bij een hogere winst, als vuistregel vanaf ongeveer € 90.000 per jaar.
Vraag een gratis intakegesprek aan Bel mij terug
Het omslagpunt in cijfers · met de aannames erbij
Op deze pagina
Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een bv?
Een eenmanszaak is geen aparte juridische partij: jij bent de onderneming en de winst is jouw inkomen. Een bv is een rechtspersoon met een eigen vermogen, eigen belastingaangifte en eigen verplichtingen. Jij bent dan aandeelhouder en meestal ook bestuurder en daarmee in loondienst bij je eigen vennootschap.
Dat verschil werkt door in alles: wie aansprakelijk is, welke belasting je betaalt, hoeveel administratie erbij hoort en hoe je aan je geld komt. Bij een eenmanszaak neem je geld op als privéopname en dat is fiscaal geen loon. Bij een bv krijg je salaris en wil je meer, dan keer je dividend uit, met belasting in box 2.
| Jouw situatie | Wat meestal past | Waarom |
|---|---|---|
| Je start alleen met een bescheiden winst | Eenmanszaak | Geen notaris nodig en je gebruikt de ondernemersaftrek en de startersaftrek |
| Je winst gaat structureel omhoog | Bv, laten doorrekenen | Boven de vuistregel van ongeveer € 90.000 winst kan een bv gunstiger uitvallen |
| Je loopt aansprakelijkheidsrisico | Bv | Schulden van de vennootschap raken in principe niet je privévermogen |
| Je start samen met iemand anders | VOF of bv | Bij een VOF ben je ook aansprakelijk voor je mede-vennoot; met aandelen leg je verhoudingen vast |
| Je wilt zo weinig mogelijk administratie | Eenmanszaak | Geen jaarrekening om te deponeren en geen loonadministratie voor jezelf |
| De genoemde winstgrens is een vuistregel, geen wettelijke grens. Wat in jouw geval gunstiger is, hangt af van je loon, je aftrekposten en je plannen. | ||
Hoe zit het met aansprakelijkheid?
Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je onderneming; er is juridisch geen scheiding. Bij een bv is de vennootschap aansprakelijk en blijft je privévermogen in principe buiten schot. Dat "in principe" is belangrijk, want de uitzonderingen komen in de praktijk voor.
Als bestuurder kun je alsnog privé aansprakelijk zijn bij onbehoorlijk bestuur. Te laat deponeren van de jaarrekening is daar het bekendste voorbeeld van: gaat je bv binnen drie jaar failliet, dan geldt dat als bewijs van onbehoorlijk bestuur. Ook verplichtingen aangaan terwijl je weet dat de bv niet kan betalen, valt eronder.
Voor veel ondernemers is een goede verzekering en heldere afspraken in je algemene voorwaarden een effectievere bescherming dan een bv. Werk je met grote opdrachten, langere aansprakelijkheidstermijnen of personeel, dan weegt de bv-vorm zwaarder mee.
Wat betekent de keuze voor je belasting?
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst in box 1, met recht op de ondernemersaftrek als je aan het urencriterium voldoet. Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst; keer je daarna dividend uit, dan komt daar belasting in box 2 bij. Je betaalt dus in twee stappen.
Bij een bv betaal je jezelf eerst salaris. Voor een dga geldt de regeling voor gebruikelijk loon: je moet je een salaris toekennen dat past bij je werkzaamheden. Dat salaris is aftrekbaar voor de bv en belast in box 1 bij jou en er hoort een loonadministratie met maandelijkse aangifte loonheffingen bij.
De ondernemersaftrek is het onderdeel dat de eenmanszaak lang gunstig maakte en dat de laatste jaren stapsgewijs is verlaagd. Omdat de bedragen per belastingjaar wijzigen, staan ze hier niet: laat de vergelijking maken met de cijfers van het jaar waarin je de keuze maakt.
Vanaf welke winst is een bv voordeliger?
Als vuistregel wordt een bv fiscaal interessant vanaf ongeveer € 90.000 winst per jaar. Daaronder is een eenmanszaak doorgaans voordeliger door de ondernemersaftrek. Het is geen harde grens: je salaris, je aftrekposten en de vraag of je winst in de bv laat staan, schuiven het punt op.
Het echte verschil ontstaat als je niet al je winst nodig hebt om van te leven. Winst die in de bv blijft, is alleen met vennootschapsbelasting belast; pas bij uitkeren volgt box 2. Wie zijn hele winst privé opneemt, houdt van dat voordeel weinig over en zit met de extra kosten van de bv.
Reken daarom niet met één getal maar met een doorrekening over twee of drie jaar, inclusief wat je nodig hebt om privé van te leven. Wij doen die vergelijking bij een intakegesprek, met de bedragen van het lopende jaar.
Wat kost een bv extra?
Een bv richt je op bij de notaris en dat is de eerste extra kostenpost. Daarna komt er structureel werk bij: een jaarrekening die gedeponeerd moet worden, een aangifte vennootschapsbelasting en een loonadministratie voor je eigen salaris als dga. Die vaste lasten lopen door, ook in een jaar met minder winst.
Bij ons kost de administratie van een eenmanszaak € 70 per maand en die van een bv € 245 per maand, allebei inclusief de aangiften en de jaarrekening. Onze fiscale begeleiding bij de oprichting van een bv kost eenmalig € 350, exclusief de notariële akte. De notariskosten zelf verschillen per notaris.
Reken dat verschil mee in je beslissing. Een fiscaal voordeel van een paar honderd euro weegt niet op tegen de extra vaste lasten; een voordeel van enkele duizenden euro's per jaar doet dat wel.
Wat een bv bij ons per maand kost →
Kun je later nog overstappen?
Ja, later overstappen kan en dat is voor de meeste starters de logische route: beginnen als eenmanszaak en omzetten zodra de winst het draagt. Je brengt je onderneming dan in in een bv. Dat kan langs twee routes, met verschillende fiscale gevolgen en verschillende kosten. Welke route past, hangt af van je cijfers.
Bij de ene route reken je fiscaal af over de stille reserves en de goodwill in je onderneming, bij de andere schuif je die belastingclaim door naar de bv. Welke route gunstiger is, hangt af van wat er in je onderneming zit en van je plannen. De keuze is eenmalig en niet terug te draaien, dus dit is het moment om advies te vragen.
Wil je hulp bij de keuze of de oprichting, kijk dan bij een bedrijf oprichten. Wat de administratie van een bv inhoudt staat op boekhouder voor een bv en dga; voor een eenmanszaak op boekhouder voor je eenmanszaak. De andere vragen van je eerste jaar staan bij starten als ondernemer.
Verwante artikelen
Hoe maak je een liquiditeitsbegroting?
Welke posten erin horen, met een rekenvoorbeeld per maand en wat je doet bij een tekort.
Lees het artikel →
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over de rechtsvorm
Wil je het voor jouw cijfers laten doorrekenen? Zet hem in het formulier onderaan; administratiekantoor Financiële Zaken belt je binnen één werkdag terug.
Kan ik meerdere ondernemingen in één eenmanszaak hebben?
Ja, je kunt meerdere activiteiten onder één eenmanszaak voeren, met één btw-nummer en één aangifte. Wil je risico of eigendom scheiden, bijvoorbeeld omdat één activiteit veel risico draagt, dan is een aparte rechtsvorm vaak logischer.
Moet ik als dga salaris uit mijn bv halen?
Ja, voor een dga geldt een regeling voor gebruikelijk loon: je moet je een salaris toekennen dat past bij je werk. Daar hoort een loonadministratie bij. Wat het bedrag in jouw geval is, hangt van je situatie af en rekenen we vooraf door.
Blijft mijn eenmanszaak bestaan als ik een bv opricht?
Dat hangt af van de route. Je kunt je onderneming inbrengen in de bv en de eenmanszaak beëindigen of de eenmanszaak laten bestaan naast de bv. Wat verstandig is, hangt af van je contracten, je klanten en de fiscale gevolgen van de inbreng.
Is een bv veiliger bij schulden?
In principe beperkt een bv je aansprakelijkheid tot de vennootschap, maar niet onbeperkt. Bij onbehoorlijk bestuur, zoals te laat deponeren of doorgaan terwijl je weet dat je niet kunt betalen, kun je als bestuurder alsnog privé aansprakelijk zijn.
Klaar om je administratie uit handen te geven?
Vraag een gratis intakegesprek aan en je hoort binnen één werkdag wat het bij jou kost.
Gratis intakegesprek
Vul je gegevens in en we nemen binnen één werkdag contact met je op.
Team Financiële Zaken · fiscalisten
Gepubliceerd op , laatst inhoudelijk gecontroleerd op .