Wat is de zelfstandigenaftrek?
De aftrek waar het urencriterium de sleutel voor is, met het bedrag van dit jaar.
Lees het artikel →
Kennisbank · Aftrekposten
Wat telt mee voor het urencriterium?
Voor het urencriterium telt al het werk voor je eigen onderneming mee, niet alleen de uren die je factureert. Acquisitie, administratie, scholing, reistijd en het bijwerken van je website tellen mee. Je moet 1.225 uur per jaar halen en, na je eerste vijf jaar, meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan ander werk.
Vraag een gratis intakegesprek aan Bel mij terug
1.225 uur · wat wel en niet meetelt · hoe je het vastlegt
Op deze pagina
Waar is die grens van 1.225 uur voor?
Die grens van 1.225 uur is er om onderscheid te maken tussen wie echt onderneemt en wie er iets bij doet. De ondernemersaftrek is bedoeld voor mensen die van hun onderneming hun werk hebben gemaakt. Het urencriterium van artikel 3.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001 is de maatstaf die de wetgever daarvoor gekozen heeft.
Die grens is hard. Er is geen schaal waarbij je met 900 uur een deel van de aftrek krijgt: je haalt hem of je haalt hem niet. Dat maakt het verschil tussen 1.200 en 1.230 uur in geld groter dan het verschil tussen 1.230 en 2.000 uur.
Het criterium wordt ook niet naar rato verlaagd als je halverwege het jaar begint. Wie zich in oktober inschrijft, moet in die laatste drie maanden dus 1.225 uur maken om de aftrek te krijgen. Dat lukt bijna nooit; daar gaat in een startjaar de aftrek meestal op stuk.
Welke uren tellen mee?
Alle uren die je aan je eigen onderneming werkt tellen mee, ongeacht of er een factuur tegenover staat. Naast het werk voor klanten gaat het om acquisitie, offertes schrijven, je administratie bijhouden, reistijd, scholing in je vakgebied en het onderhoud van je website of je gereedschap.
| Soort uren | Telt mee | Let op |
|---|---|---|
| Werk voor klanten | Ja | Ook niet-declarabel meerwerk |
| Acquisitie en offertes | Ja | Ook als de opdracht niet doorgaat |
| Administratie | Ja | Inclusief het verzamelen van je bonnen |
| Reistijd | Ja | Leg vast waarheen en waarvoor |
| Scholing | Ja, in je vakgebied | Niet een studie voor een ander vak |
| Werk in loondienst | Nee | Telt juist mee aan de andere kant van de weegschaal |
| De uren zijn per ondernemer. Werk je in een VOF, dan haalt niet de VOF maar iedere vennoot afzonderlijk de 1.225 uur. | ||
Wat er niet onder valt is werk dat je voor jezelf privé doet. Werk waarvoor je loon ontvangt telt evenmin.
Werk je samen in een VOF of een maatschap met iemand uit je huishouden, met een bloed- of aanverwant in de rechte lijn of met iemand uit diens huishouden, dan kunnen je uren om twee losse redenen afvallen. Die drie groepen samen noemt de wet verbonden personen. De eerste reden is het ongebruikelijk samenwerkingsverband: zijn jouw werkzaamheden hoofdzakelijk ondersteunend, én zou zo'n samenwerkingsverband tussen mensen die niets met elkaar te maken hebben ongebruikelijk zijn, dan tellen die uren niet mee. Die twee eisen gelden samen; aan één ervan voldoen is voor deze reden niet genoeg. De tweede reden staat daar los van: houdt het samenwerkingsverband verband met een onderneming waaruit een verbonden persoon winst geniet als ondernemer terwijl jij dat uit die onderneming niet doet, dan vallen de uren ook af. Beide redenen staan in artikel 3.6 lid 2 van de Wet inkomstenbelasting 2001; wie verbonden personen zijn staat in lid 3.
Wat is de tweede eis naast de 1.225 uur?
De tweede eis naast de 1.225 uur is dat wie in loondienst werkt meer dan de helft van alle werkzame tijd aan het eigen bedrijf besteedt. Was je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan telt alleen de 1.225 uur en blijft je baan buiten beschouwing.
Het grotendeelscriterium en de uitzondering voor starters staan in artikel 3.6, eerste lid, onderdeel a en b, van de Wet inkomstenbelasting 2001. Reken het eens uit: een baan van vier dagen is ongeveer 1.500 uur per jaar, uitgaande van 32 uur per week en vijf weken vrij. Om daarnaast aan het grotendeelscriterium te voldoen zou je meer dan 1.500 uur aan je onderneming moeten besteden, boven op die baan. Dat is voor vrijwel niemand haalbaar, dus voor een deeltijdondernemer met een grote baan vallen de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek na die eerste vijf jaar weg.
In die weegschaal ligt alle tijd die je aan werk besteedt: je onderneming aan de ene kant, loondienst en ander betaald werk aan de andere. De weging gaat over uren en niet over inkomsten. Een goedbetaalde baan van twee dagen weegt dus lichter dan een matig betaalde baan van vier.
Vraag je vaste maandbedrag aan
Hoe leg je je uren vast?
Je uren leg je vast met een overzicht dat je tijdens het jaar bijwerkt, niet achteraf. Een agenda, een urenapp of een eenvoudig spreadsheet voldoet, zolang per week zichtbaar is wat je hebt gedaan en hoeveel tijd het kostte. Dat is ook wat de Belastingdienst bij een controle wil zien.
De vorm is vrij, de controleerbaarheid niet. Een urenstaat die aansluit op je agenda, je facturen en je reiskosten is sterk; een rond getal per maand is zwak. Zet er bij elke regel kort bij waar het over ging, dan hoef je drie jaar later niet te reconstrueren wat "project" betekende.
Voor onze klanten leggen we bij de intake vast hoe je de uren gaat bijhouden en vragen we het overzicht op voordat we de aangifte opstellen. Wat er verder bij die aangifte komt kijken, staat bij je belastingaangifte laten doen.
Wat loop je mis als je er net onder blijft?
Je loopt de zelfstandigenaftrek van € 1.200 mis en, als je starter bent, ook de startersaftrek van € 2.123. Dat zijn de bedragen van 2026; samen € 3.323 aan aftrek die vervalt zodra je op 1.224 uur uitkomt. De mkb-winstvrijstelling raak je niet kwijt: die kijkt naar je winst en niet naar je agenda.
In geld is dat bij een winst van € 50.000 ongeveer € 393 als je alleen de zelfstandigenaftrek misloopt. Raak je ook de startersaftrek kwijt, dan is het ongeveer € 1.090. Dat zijn bedragen van 2026, tegen het tarief van de tweede schijf van 37,56 procent, berekend vóór heffingskortingen, zonder ander inkomen en voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. Aan het urencriterium hangen nog twee posten: de meewerkaftrek als je partner zonder vergoeding meewerkt (artikel 3.78) en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk bij een S&O-verklaring (artikel 3.77). Heb je daar recht op, dan vervallen die in hetzelfde jaar mee. Weinig posten leveren zoveel op voor een half uur administratie per week, maar dan moet je die uren wel echt maken: een urenstaat die je pas in maart reconstrueert houdt geen stand.
Bedragen van belastingjaar 2026: de zelfstandigenaftrek van € 1.200, de startersaftrek van € 2.123 en de schijfgrens van € 38.883 komen uit de tarieventabel van onze rekentool, op 5 september 2026 nagelopen bij de Belastingdienst. Het verlaagde criterium van 800 uur staat in artikel 3.78a en de zwangerschapsregeling in artikel 3.6 lid 5 van de Wet inkomstenbelasting 2001.
De andere posten die je winst verlagen staan bij de aftrekposten voor ondernemers. Wat de aftrek in jouw situatie doet, zie je in de rekentool voor de inkomstenbelasting. Twijfel je of je de uren haalt, leg het dan voor bij administratiekantoor Financiële Zaken: liever vooraf dan bij de aangifte. Wat wij per maand rekenen staat bij wat een boekhouder kost.
Verwante artikelen
Wanneer heb je recht op startersaftrek?
Drie keer in vijf jaar. Plus waarom een startjaar in september zelden meetelt.
Lees het artikel →
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over het urencriterium
Twijfel je over een soort uren die hier niet staat? Leg hem voor via het terugbelformulier; je hoort het binnen één werkdag.
Moet ik mijn uren per dag bijhouden?
Dat hoeft niet per dag, maar het helpt wel. De Belastingdienst vraagt om een onderbouwing achteraf en een agenda die je wekelijks bijwerkt is daarvoor genoeg. Een lijst die je in maart over het hele vorige jaar invult, overtuigt niemand en is bij een controle het eerste wat sneuvelt.
Tellen reisuren naar een opdrachtgever mee?
Ja, reistijd voor je onderneming telt mee voor het urencriterium, ook als je die uren niet factureert. Woon-werkverkeer naar een vaste plek van een opdrachtgever ligt gevoeliger naarmate het meer op loondienst lijkt. Twijfel je, leg dan per rit vast waar je heen ging en waarvoor.
Tellen uren voor een opleiding mee?
Uren voor scholing die je onderneming direct raakt tellen mee, bijvoorbeeld een cursus in je vakgebied of het bijhouden van een verplichte registratie. Een studie die je volgt om iets heel anders te gaan doen, hoort er niet bij. De grens loopt langs de vraag of je huidige onderneming er baat bij heeft.
Wat als ik zwanger ben of arbeidsongeschikt raak?
Voor zwangerschap bestaat een regeling: de uren die je niet werkt tellen toch mee over de periode die gelijkloopt met het zwangerschaps- en bevallingsverlof van een werkneemster, in de regel zestien weken (artikel 3.6 lid 5). Bij arbeidsongeschiktheid bestaat geen regeling voor gemiste uren, wel een verlaagd criterium van 800 uur voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (artikel 3.78a).
Klaar om je administratie uit handen te geven?
Vraag een gratis intakegesprek aan en je hoort binnen één werkdag wat het bij jou kost.
Gratis intakegesprek
Vul je gegevens in en we nemen binnen één werkdag contact met je op.
Team Financiële Zaken · fiscalisten
Gepubliceerd op .