Wat telt mee voor het urencriterium?
De 1.225 uur van dichtbij: welke uren meetellen en hoe je ze vastlegt.
Lees het artikel →
Kennisbank · Aftrekposten
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat de belasting wordt berekend. In 2026 is dat € 1.200. Je hebt er recht op als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt; na vijf jaar ondernemerschap komt daar een tweede eis bij.
Vraag een gratis intakegesprek aan Bel mij terug
Bedrag van 2026 · de voorwaarde die de meesten missen · met een rekenvoorbeeld
Op deze pagina
Wie heeft er recht op?
Recht op de zelfstandigenaftrek hebben ondernemers voor de inkomstenbelasting die het urencriterium halen: mensen met een eenmanszaak, vennoten in een VOF en maten in een maatschap. Je moet minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden en, als je daarnaast in loondienst werkt, meer dan de helft van je werkzame tijd aan je bedrijf.
Die tweede voorwaarde, het grotendeelscriterium, is de reden dat deeltijdondernemers naast een baan de aftrek zelden halen. Werk je vier dagen in loondienst en één dag voor jezelf, dan haal je de 1.225 uur misschien nog wel met avonden en weekenden, maar het grootste deel van je werkzame tijd zit dan nog steeds bij je werkgever. Was je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die tweede eis niet: startende deeltijdondernemers krijgen zo de ruimte om op te bouwen.
De regeling zelf staat in artikel 3.76 van de Wet inkomstenbelasting 2001, het urencriterium in artikel 3.6. Had je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan is de aftrek de helft: € 600 in 2026.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. Ben je starter, dan komt de startersaftrek van € 2.123 erbij: hooguit drie keer, zolang je in de vijf voorafgaande jaren minstens één jaar geen ondernemer was en er hooguit twee keer zelfstandigenaftrek is toegepast. Samen is dat € 3.323, af vóór de mkb-winstvrijstelling.
| Post | Voorwaarde | Bedrag 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | Ondernemer voor de inkomstenbelasting, 1.225 uur | € 1.200 |
| Startersaftrek | Hooguit drie keer; in de vijf jaar ervoor minstens één jaar geen ondernemer en hooguit twee keer zelfstandigenaftrek | € 2.123 |
| Mkb-winstvrijstelling | Geen urencriterium, geldt over de winst na aftrek | 12,7% |
| Bedragen van belastingjaar 2026. De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling komen uit de tarieventabel van onze rekentool, op 5 september 2026 nagelopen bij de Belastingdienst. De halvering bij de AOW-leeftijd (€ 600) en de daling naar € 900 in 2027 komen van de Belastingdienst (zelfstandigenaftrek 2026) en het Ondernemersplein van de Rijksoverheid, nagezocht op 19 september 2026. | ||
Dat de aftrek daalt is beleid en geen incident: hij wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd en sinds 2023 in grotere stappen, van € 1.200 nu naar € 900 volgend jaar. De mkb-winstvrijstelling vangt dat maar deels op, waardoor een eenmanszaak bij dezelfde winst elk jaar iets zwaarder wordt belast. Voor wie tegen het omslagpunt naar een bv aan zit, komt dat punt daardoor langzaam dichterbij. Wat dat voor jouw winst betekent, rekenen we door bij fiscaal advies.
Wat levert de zelfstandigenaftrek netto op?
De zelfstandigenaftrek levert netto minder op dan het bedrag zelf, want hij verlaagt je belastbare winst en niet je belasting. Bij een winst van € 50.000 daalt je belastbare winst met € 1.047,60; tegen 37,56 procent scheelt dat ongeveer € 393. Dat is vóór heffingskortingen: door de afbouw daarvan valt je voordeel hoger uit.
| Stap | Zonder aftrek | Met aftrek |
|---|---|---|
| Winst uit onderneming | € 50.000 | € 50.000 |
| Zelfstandigenaftrek | € 0 | € 1.200 |
| Na aftrek | € 50.000 | € 48.800 |
| Mkb-winstvrijstelling 12,7% | € 6.350,00 | € 6.197,60 |
| Belastbare winst | € 43.650,00 | € 42.602,40 |
| Het verschil in belastbare winst is € 1.047,60. Bij deze winst ligt de belastbare winst boven de grens van de eerste schijf (€ 38.883), dus valt dat verschil in de tweede schijf van 37,56 procent: € 393,48, dus ongeveer € 393 minder belasting. Vóór heffingskortingen, zonder ander inkomen en voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. Bij een lagere winst geldt 35,75 procent en valt het voordeel dus lager uit. Een voorbeeld, geen advies voor jouw situatie. | ||
Wil je dit voor je eigen winst zien, gebruik dan de rekentool voor de inkomstenbelasting. Die zet dezelfde vier stappen onder elkaar en rekent ook de schijven door.
Vraag je vaste maandbedrag aan
Wat als je winst lager is dan de aftrek?
Is je winst lager dan de aftrek, dan mag je de aftrek niet gebruiken om verlies te maken. Het deel dat je dit jaar niet kwijt kunt, schuift door naar een volgend jaar met genoeg winst. In een jaar waarin je ook recht hebt op de startersaftrek mag het wel: dan vergroot de aftrek je verlies.
Dat verschil is in een startjaar veel geld waard. Een verlies uit je eerste jaren kun je verrekenen met winst uit latere jaren of met loon uit een baan die je ernaast had; daar staat wel een termijn op, drie jaar terug en negen jaar vooruit (artikel 3.150 Wet IB 2001).
Het deel van de zelfstandigenaftrek dat je in een mager jaar niet kwijt kunt, blijft negen jaar staan: je mag het in elk van de negen volgende kalenderjaren alsnog verrekenen, in een jaar waarin je opnieuw recht hebt op de aftrek en genoeg winst maakt. De Belastingdienst regelt die verrekening zelf, met een beschikking waartegen je bezwaar kunt maken, gelijktijdig met de aanslag over dat jaar. Bewaar die aanslagen dus; geef ze mee als je van adviseur wisselt: zonder dat papier is achteraf lastig na te gaan wat er nog openstaat.
Waar het in de praktijk misgaat
In de praktijk gaat het bijna altijd mis bij de uren. De 1.225 uur zijn niet alleen je declarabele uren: acquisitie, administratie, scholing en reistijd tellen mee. Wie alleen factureerbare uren bijhoudt komt te laag uit en laat de aftrek liggen, terwijl een controle juist vraagt om een onderbouwing achteraf.
De tweede misser is de start halverwege het jaar. Het urencriterium wordt niet naar rato verlaagd: schrijf je je in september in, dan gelden dezelfde 1.225 uur als voor iemand die in januari begon. In dat eerste jaar haalt bijna niemand dat. De startersaftrek gaat dan niet verloren, maar je krijgt hem pas in het eerste jaar waarin je de uren wel haalt.
Bij administratiekantoor Financiële Zaken vragen we je urenadministratie op voordat we de aangifte opstellen, juist omdat deze post er anders stilletjes uit valt. Wat er verder in je aangifte hoort, staat bij je belastingaangifte laten doen. Meer posten die je winst verlagen staan bij de aftrekposten voor ondernemers.
Verwante artikelen
Wanneer heb je recht op startersaftrek?
Drie keer in vijf jaar, bovenop de zelfstandigenaftrek. De voorwaarden op een rij.
Lees het artikel →
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Zit jouw situatie er niet bij? Leg je vraag voor via het terugbelformulier; je wordt binnen één werkdag teruggebeld.
Krijg ik de zelfstandigenaftrek automatisch?
Nee, je claimt hem zelf in je aangifte inkomstenbelasting, bij de winst uit onderneming. De Belastingdienst kent hem niet uit zichzelf toe en controleert achteraf of je aan de voorwaarden voldoet. Wij vullen hem in bij de aangifte en vragen daarvoor je urenadministratie op.
Tellen de uren van mijn partner mee?
Nee, het urencriterium geldt per ondernemer. Werkt je partner mee in de zaak, dan is dat een aparte regeling: de meewerkaftrek of een reële arbeidsbeloning. Welke van de twee gunstiger is hangt af van het aantal uren en van het inkomen van je partner.
Wat als ik het urencriterium net niet haal?
Dan vervalt de zelfstandigenaftrek voor dat jaar; met de startersaftrek gebeurt hetzelfde. De mkb-winstvrijstelling houd je wel, want die hangt niet aan uren. Noteer je uren daarom het hele jaar door. Werk je met een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur (artikel 3.78a Wet IB 2001).
Geldt de aftrek ook voor een bv?
Nee. De zelfstandigenaftrek hoort bij winst uit onderneming in box 1, dus bij een eenmanszaak, een VOF of een maatschap. Als dga van een bv krijg je salaris en val je onder de loonheffing; daar bestaat deze aftrek niet. Dat verschil telt mee als je een bv overweegt.
Klaar om je administratie uit handen te geven?
Vraag een gratis intakegesprek aan en je hoort binnen één werkdag wat het bij jou kost.
Gratis intakegesprek
Vul je gegevens in en we nemen binnen één werkdag contact met je op.
Team Financiële Zaken · fiscalisten
Gepubliceerd op .