Hoe werkt de btw-aangifte?
Naast je inkomstenbelasting loopt de btw per kwartaal. De vier deadlines en de berekening.
Lees het artikel →
Kennisbank · Belastingen
Wat is de voorlopige aanslag?
Een voorlopige aanslag is een vooruitbetaling of teruggave van inkomstenbelasting, gebaseerd op een schatting van je inkomen over het lopende jaar. Je betaalt of ontvangt maandelijks een deel. Bij de definitieve aanslag, na je aangifte, wordt het verrekend met wat je werkelijk verschuldigd bent.
Vraag een gratis intakegesprek aan Bel mij terug
Wat de brief betekent · hoe je hem zelf wijzigt · bedragen van dit jaar
Op deze pagina
Waarom krijg je een voorlopige aanslag?
Je krijgt een voorlopige aanslag om te voorkomen dat je pas na het jaar in één keer moet afrekenen. Als ondernemer houdt niemand belasting voor je in, dus loopt de rekening tijdens het jaar op. Met een voorlopige aanslag betaal je in termijnen mee of ontvang je alvast een teruggave waar je recht op hebt.
Een werknemer merkt hier niets van: bij hem gaat de loonheffing er elke maand af voordat het salaris op de rekening staat. Als ondernemer krijg je je omzet bruto binnen en moet je zelf het deel apart houden dat later naar de Belastingdienst gaat. De voorlopige aanslag neemt die discipline voor een groot deel uit je handen.
Een voorlopige aanslag kan ook de andere kant op werken. Heb je bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek of veel aftrekposten, dan kun je de teruggave maandelijks ontvangen in plaats van pas een jaar later.
Hoe wordt het bedrag bepaald?
Het bedrag wordt bepaald op basis van een schatting van je inkomen, aftrekposten en heffingskortingen over het lopende jaar. Vaak is een eerdere aangifte het uitgangspunt. Het is dus een aanname, geen berekening over cijfers die al vaststaan; hoe beter je schatting, hoe kleiner het verschil bij de definitieve aanslag.
Dat de schatting vaak op je vorige aangifte rust, betekent dat een aanslag standaard achterloopt op de werkelijkheid. Wie vorig jaar een topjaar had en dit jaar rustiger draait, betaalt te veel; wie doorgroeit, betaalt te weinig. Beide zijn met één aanpassing recht te trekken.
Voor ondernemers zit de grootste onzekerheid in de winst zelf. Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek hangen af van of je aan de voorwaarden voldoet en die kun je pas na het jaar met zekerheid vaststellen. Schat daarom liever iets aan de voorzichtige kant en corrigeer tijdens het jaar.
Kun je je voorlopige aanslag wijzigen?
Ja, je voorlopige aanslag wijzigen kan het hele jaar door en zo vaak als nodig is. Verwacht je meer winst dan geschat, laat de aanslag dan verhogen; valt je omzet weg, laat hem verlagen. De Belastingdienst past de resterende termijnen aan, zodat het bedrag over de rest van het jaar wordt uitgesmeerd.
Hoe later in het jaar je wijzigt, hoe groter de resterende termijnen worden: hetzelfde jaarbedrag moet dan over minder maanden. Een verhoging in oktober voelt daarom veel zwaarder dan dezelfde verhoging in maart. Dat is een reden om je cijfers halverwege het jaar één keer serieus tegen de schatting te leggen.
Verlagen mag ook, maar doe dat op basis van cijfers en niet op hoop. Zet je de aanslag te laag en blijkt je winst toch hoger, dan betaal je het verschil later alsnog, met mogelijk belastingrente erbovenop.
Hoe loopt een jaar met een voorlopige aanslag?
Aan het begin van het jaar krijg je de aanslag met de maandtermijnen. Tijdens het jaar kun je die aanpassen als je verwachting verandert. Na afloop van het jaar doe je aangifte en daarna volgt de definitieve aanslag waarin alles met elkaar wordt verrekend.
| Moment | Wat er gebeurt | Wat jij doet |
|---|---|---|
| Begin van het jaar | Je ontvangt de voorlopige aanslag met de termijnen voor dit jaar | Controleer of de schatting nog bij je verwachting past |
| Elke maand | Je betaalt een termijn of ontvangt er een | Zorg voor saldo op de datum van de automatische incasso |
| Halverwege het jaar | Je werkelijke cijfers wijken af van de schatting | Leg je cijfers naast de aanslag en laat hem aanpassen |
| Na afloop van het jaar | De aangifte inkomstenbelasting kan worden ingediend, uiterlijk vóór 1 mei | Lever je jaarcijfers en privégegevens aan |
| Na de aangifte | De definitieve aanslag verrekent wat je al hebt betaald | Bijbetalen of je teruggave ontvangen |
Wat gebeurt er bij de definitieve aanslag?
Na je aangifte rekent de Belastingdienst uit wat je werkelijk verschuldigd bent en verrekent dat met wat je via de voorlopige aanslag hebt betaald. Heb je te weinig betaald, dan betaal je bij en kan er belastingrente bijkomen. Heb je te veel betaald, dan krijg je het verschil terug.
Belastingrente is de reden dat een te lage voorlopige aanslag geld kost in plaats van uitstel oplevert. De rente gaat over de periode dat je de belasting eigenlijk al had moeten betalen, dus hoe langer je een te lage aanslag laat staan, hoe hoger het bedrag. Een tijdige verhoging is meestal goedkoper dan bijbetalen.
Andersom geldt hetzelfde: een te hoge aanslag is een renteloze lening aan de Belastingdienst. Dat geld kun je zelf beter gebruiken, zeker als je moet investeren of een buffer wilt opbouwen.
Hoe houd je er zelf grip op?
Grip houd je zo: zet elke maand een vast deel van je winst apart en vergelijk je werkelijke cijfers een paar keer per jaar met de schatting waarop je aanslag rust. Wijkt het af, pas de aanslag dan aan. Voor onze klanten kijken we daar bij de kwartaalcijfers standaard naar.
Praktisch werkt één ding het best: een aparte spaarrekening waarop je maandelijks je belastingdeel en je btw apart zet. Dan is een naheffing nooit een verrassing, alleen een overboeking. Wat het juiste percentage is, hangt af van je winst en je aftrekposten; dat rekenen we voor klanten één keer uit en daarna stel je het bij als je winst verandert.
Meer over de aangifte zelf staat op je belastingaangifte laten doen. Wil je vooraf weten wat een keuze fiscaal betekent, kijk dan bij fiscaal advies. De rest van deze reeks vind je bij belastingen.
Verwante artikelen
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
Blijf je onder de omzetgrens, dan hoef je in beginsel geen btw-aangifte te doen. Wat dat kost aan aftrek.
Lees het artikel →
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over de voorlopige aanslag
Past jouw geval hier niet tussen? Zet hem in het formulier onderaan; administratiekantoor Financiële Zaken belt je binnen één werkdag terug.
Is een voorlopige aanslag verplicht?
Nee. Je bent niet verplicht er een aan te vragen en je mag ook wachten tot de definitieve aanslag. Reserveer je zelf niets, dan komt de rekening later in één keer. Voor veel ondernemers is een maandelijkse termijn daarom rustiger dan een naheffing.
Wat gebeurt er als mijn winst hoger uitvalt dan geschat?
Dan betaal je het verschil bij op de definitieve aanslag en kan de Belastingdienst belastingrente rekenen over de periode dat je te weinig had betaald. Zie je je winst oplopen, laat je voorlopige aanslag dan tijdens het jaar aanpassen.
Kan ik mijn voorlopige aanslag laten stopzetten?
Ja, je kunt hem tijdens het jaar laten verlagen of stopzetten, bijvoorbeeld als je stopt met ondernemen of je inkomen sterk daalt. Wat je al hebt betaald, wordt verrekend of terugbetaald na de aanpassing.
Krijgen zzp'ers automatisch een voorlopige aanslag?
Niet altijd. Vaak volgt er een uit een eerdere aangifte met winst uit onderneming, maar startende ondernemers krijgen er meestal alleen een als ze er zelf om vragen. In je eerste jaar is zelf reserveren dus het minimum.
Klaar om je administratie uit handen te geven?
Vraag een gratis intakegesprek aan en je hoort binnen één werkdag wat het bij jou kost.
Gratis intakegesprek
Vul je gegevens in en we nemen binnen één werkdag contact met je op.
Team Financiële Zaken · fiscalisten
Gepubliceerd op , laatst inhoudelijk gecontroleerd op .