Hoe werkt de btw-aangifte?
De vier kwartaaldeadlines, de berekening van wat je afdraagt en wat je doet als er een fout in een aangifte zit.
Lees het artikel →
Kennisbank · Belastingen
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per jaar in Nederland. Doe je mee, dan breng je geen btw in rekening en doe je in beginsel geen btw-aangifte. Je mag dan ook de btw op je zakelijke kosten niet meer terugvragen.
Vraag een gratis intakegesprek aan Bel mij terug
Wanneer de KOR wel en niet loont · met de grensbedragen erbij
Op deze pagina
Wie mag meedoen aan de KOR?
Meedoen aan de KOR mag je als ondernemer met een kleine omzet: maximaal € 20.000 per kalenderjaar aan omzet in Nederland. Het gaat om je omzet, niet om je winst. Zzp'ers met een deeltijdonderneming, verhuurders en hobbymatige ondernemers vallen er vaak onder; groeiende ondernemingen komen er meestal snel bovenuit.
Dat onderscheid tussen omzet en winst is waar de meeste mensen op misgaan. Een ondernemer die € 30.000 factureert en € 12.000 aan kosten heeft, houdt € 18.000 over, maar zit met zijn omzet ruim boven de grens en komt dus niet in aanmerking. De grens kijkt naar wat je in rekening brengt, niet naar wat je verdient.
Heb je meerdere activiteiten binnen dezelfde onderneming, dan tel je die omzet bij elkaar op. Ook de omzet die je zonder btw factureert telt in de meeste gevallen mee. Twijfel je of een bepaalde inkomstenbron meetelt, laat dat dan uitzoeken voordat je je aanmeldt: eruit stappen is lastiger dan er niet in gaan.
Geldt de KOR ook voor omzet in andere EU-landen?
Sinds 1 januari 2025 kun je de vrijstelling ook in andere EU-landen toepassen, zolang je totale omzet in de EU onder € 100.000 blijft en je in Nederland onder € 20.000 blijft. Je moet dan wel per kwartaal je omzetgegevens aanleveren. Verkoop je over de grens, laat dit dan doorrekenen.
Voor de EU-variant meld je je apart aan; de Nederlandse KOR geeft je niet automatisch een vrijstelling in andere landen. Je kiest ook per land waar je de vrijstelling wilt gebruiken. Daar hoort de kwartaalopgaaf bij: een overzicht van je omzet per land, ook in kwartalen waarin je daar niets hebt verkocht.
Verkoop je digitale diensten of producten aan particulieren in andere EU-landen, dan is dit het punt om advies te vragen. De combinatie van drempels per land en de Nederlandse omzetgrens is precies het soort situatie waarin een verkeerde aanname pas twee jaar later zichtbaar wordt.
Wat betekent de KOR voor je facturen?
Je facturen gaan zonder btw de deur uit, met de vermelding dat je de kleineondernemersregeling toepast. Voor je Nederlandse omzet doe je in beginsel geen btw-aangifte meer. Je administratie moet je nog wel bijhouden, want je moet kunnen aantonen dat je onder de omzetgrens bent gebleven.
Voor particuliere klanten is dat gunstig: jouw prijs is voor hen de eindprijs, terwijl een collega die wel btw rekent 21 procent duurder is bij hetzelfde tarief. Voor zakelijke klanten maakt het niets uit, want die trekken de btw toch af. Werk je vooral zakelijk, dan levert de vrijstelling je aan de verkoopzijde dus geen voordeel op.
Let op wat er in je boekhoudpakket gebeurt. Facturen die met een btw-code blijven staan, geven een verkeerd beeld en soms zelfs een onterechte btw-vermelding op de factuur. Zet de instelling om op het moment dat de vrijstelling ingaat, niet achteraf.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Aanmelden doe je vooraf bij de Belastingdienst, ruim voor het tijdvak waarin je de vrijstelling wilt gebruiken; met terugwerkende kracht kan het niet. Je krijgt een bevestiging met de datum waarop de vrijstelling ingaat. Tot die datum reken je nog btw en dien je nog gewoon aangifte in.
Plan die ingangsdatum op de start van een aangiftetijdvak. Ga je halverwege een kwartaal over, dan heb je binnen hetzelfde kwartaal facturen met en zonder btw en moet je dat in je administratie scheiden. Dat kan, maar het is werk dat je met een week wachten voorkomt.
Heb je kort voor je aanmelding nog een grote investering gedaan waarop je btw hebt teruggevraagd, dan kan een deel van die aftrek worden herzien. Reken dat mee in je beslissing, vooral bij bedrijfsmiddelen die je nog jaren gebruikt.
Hoe meld je je weer af?
Afmelden gaat op dezelfde manier als aanmelden: je geeft het door aan de Belastingdienst en de vrijstelling stopt per tijdvak. Vanaf dat moment breng je weer btw in rekening, doe je weer aangifte en mag je de btw op je zakelijke kosten weer aftrekken.
Afmelden is niet vrijblijvend: je kunt niet direct daarna weer instappen. Vraag de actuele wachttijd na voordat je afmeldt, zodat je niet een jaar met btw zit terwijl je onder de grens blijft. Wie verwacht binnen een jaar of twee boven de € 20.000 uit te komen, is vaak beter af door helemaal niet mee te doen.
Wat als je boven de € 20.000 uitkomt?
Kom je boven de € 20.000 uit, dan vervalt de vrijstelling vanaf het moment dat je de grens passeert. Over de omzet daarna breng je weer btw in rekening en doe je weer btw-aangifte. Zie je de grens aankomen, meld het dan op tijd bij de Belastingdienst; achteraf herstellen kost meer werk dan vooraf schakelen.
De factuur waarmee je de grens passeert, is de lastigste. Die valt zelf al buiten de vrijstelling, dus daar hoort btw op. Kom je daar pas later achter, dan moet je die btw alsnog afdragen terwijl je hem niet bij je klant in rekening hebt gebracht. Bij een zakelijke klant kun je meestal nog een correctiefactuur sturen; bij een particulier komt het bedrag ten laste van je eigen marge.
Houd je omzet daarom per maand bij en zet een signaal op ongeveer € 17.000. Dan heb je nog ruimte om te schakelen voordat je de grens raakt.
Is de KOR voordelig voor jou?
Of de KOR voordelig is hangt af van je kosten en je klanten. Werk je vooral voor particulieren en heb je weinig zakelijke inkoop, dan ben je met de vrijstelling meestal goedkoper voor je klant. Heb je grote investeringen of zakelijke klanten die de btw zelf aftrekken, dan kost meedoen je geld.
| Bij € 15.000 omzet en € 4.000 kosten | Zonder KOR | Met KOR |
|---|---|---|
| Btw op je facturen | € 3.150 | € 0 |
| Btw op je zakelijke kosten | € 840 | € 840 |
| Af te dragen aan de Belastingdienst | € 3.150 | € 0 |
| Aftrekbaar als voorbelasting | € 840 | € 0 |
| Saldo btw | € 2.310 afdragen | € 840 niet terug |
| Rekenvoorbeeld met het algemene btw-tarief van 21 procent. Zonder KOR betaalt je klant de btw en draag je die af; met KOR blijft je prijs voor een particulier lager, maar loop je de aftrek van € 840 mis. | ||
De vergelijking gaat dus niet over het bedrag dat je afdraagt, maar over wat je zelf overhoudt en wat je klant betaalt. Bij particuliere klanten weegt de lagere eindprijs vaak zwaarder dan de gemiste aftrek van € 840. Koop je in hetzelfde jaar een laptop, een machine of een auto, dan kantelt de rekening meteen de andere kant op.
Doe je niet mee aan de KOR, dan legt hoe de btw-aangifte werkt uit wat je elk kwartaal moet doen. Wil je je aangiften laten verzorgen, kijk dan bij je belastingaangifte laten doen. Voor zzp'ers staat het complete plaatje op boekhouder voor zzp'ers.
Verwante artikelen
Wat is de voorlopige aanslag?
De KOR gaat alleen over btw. Voor je inkomstenbelasting loopt de vooruitbetaling via de voorlopige aanslag.
Lees het artikel →
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over de KOR
Twijfel je nog over jouw situatie? Zet hem in het formulier onderaan; administratiekantoor Financiële Zaken belt je binnen één werkdag terug.
Moet ik btw-aangifte doen als ik meedoe aan de KOR?
In beginsel niet: doe je mee aan de KOR, dan hoef je voor je Nederlandse omzet geen btw-aangifte meer te doen. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld bij inkoop uit het buitenland. Krijg je toch een uitnodiging tot aangifte, doe dan aangifte.
Mag ik btw op mijn kosten aftrekken binnen de KOR?
Nee. Tegenover de vrijstelling staat dat je de btw op je zakelijke inkopen en kosten niet meer terugvraagt. Heb je een grote investering in het vooruitzicht, reken dan eerst uit wat je daarmee laat liggen voordat je je aanmeldt.
Moet ik iets op mijn factuur zetten als ik de KOR gebruik?
Je brengt geen btw in rekening en vermeldt dus ook geen btw-bedrag. Zet er wel bij dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat je klant begrijpt waarom er geen btw op de factuur staat en zijn eigen administratie kloppend kan maken.
Geldt de KOR ook voor de inkomstenbelasting?
Nee, de KOR gaat alleen over de btw. Je omzet en winst geef je gewoon op in je aangifte inkomstenbelasting en aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek staan er los van. Ook je administratieplicht blijft bestaan.
Klaar om je administratie uit handen te geven?
Vraag een gratis intakegesprek aan en je hoort binnen één werkdag wat het bij jou kost.
Gratis intakegesprek
Vul je gegevens in en we nemen binnen één werkdag contact met je op.
Team Financiële Zaken · fiscalisten
Gepubliceerd op , laatst inhoudelijk gecontroleerd op .