Auto van de zaak of privéauto in 2026?

Welke twee routes zijn er?

Bij een eenmanszaak heet die keuze vermogensetikettering: de auto is ondernemingsvermogen of privévermogen. Je maakt die keuze bij aanschaf, in je aangifte over dat jaar. De auto is verplicht ondernemingsvermogen als je hem voor 90 procent of meer zakelijk gebruikt, of als je meer zakelijke dan privékilometers rijdt én op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé. Gebruik je hem voor 90 procent of meer privé, dan is hij verplicht privévermogen. In alle andere gevallen mag je kiezen. Woon-werkverkeer telt bij die telling als zakelijk. Terugkomen op je keuze kan alleen zolang de aanslag over dat jaar nog niet vaststaat of als je gebruik blijvend verandert.

Bij een bv ligt het anders. Staat de auto op naam van de bv, dan gebruik jij hem als bestuurder en loopt de bijtelling via je loonstrook, dus via de loonheffing. Houd je de auto privé, dan declareer je je zakelijke kilometers bij de bv; die mag je een vast bedrag per kilometer onbelast vergoeden. De rest van dit artikel gaat over de eenmanszaak.

Hoe werkt de bijtelling?

Bij een eenmanszaak is de bijtelling nooit hoger dan de autokosten die je dat jaar in je administratie hebt staan, afschrijving meegerekend. Bij een auto die al helemaal is afgeschreven en die een hoge cataloguswaarde heeft, valt de bijtelling daardoor lager uit dan het percentage doet vermoeden. Of je de auto hebt afbetaald maakt daarbij niets uit: het gaat om de kosten die dat jaar in je boekhouding staan.

De bijtelling voor een ondernemer staat in artikel 3.20 van de Wet inkomstenbelasting 2001; voor werknemers en bestuurders van een bv in artikel 13bis van de Wet op de loonbelasting 1964. De aftrek per kilometer voor een auto die je privé houdt staat in artikel 3.17 van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Wat de bijtelling je netto per maand kost, hangt af van je eigen belastingtarief: de bijtelling verhoogt je inkomen en daarover betaal je belasting tegen het tarief dat voor jou geldt. Reken het door met de rekentool voor de bijtelling, die de splitsing bij € 30.000 meeneemt.

Kun je een auto van de zaak rijden zonder bijtelling?

De kilometerstanden moeten op elkaar aansluiten en elke rit hoort herleidbaar te zijn. Heb je de auto maar een deel van het jaar, dan telt de grens van 500 kilometer naar rato. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk, wat de grens in de praktijk ruimer maakt dan hij klinkt. Een boodschap onderweg is wel privé, ook als het maar een paar kilometer omrijden is.

Klopt de registratie bij een controle niet, dan kan de Belastingdienst de bijtelling alsnog over de hele periode corrigeren met een navorderingsaanslag. Reken jezelf hier dus niet rijk: in de praktijk houdt deze route vooral stand bij wie thuis nog een andere auto heeft staan.

Wanneer is welke route voordeliger?

Let op het verschil tussen de twee belastingen: voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer als zakelijk, voor de btw telt het als privé. Het zakelijke percentage waarmee je de btw op brandstof en onderhoud berekent ligt dus lager dan het aandeel zakelijke kilometers dat je voor de inkomstenbelasting telt.

Een vuistregel geeft hier geen uitsluitsel, want drie dingen schuiven tegelijk: je jaarkilometers, de cataloguswaarde en je belastingtarief. Dat rekenen we bij fiscaal advies voor beide routes door voordat je een auto koopt, want terugkomen op je keuze kan later maar beperkt.

Wat kost elke route in een voorbeeld?

Op de zaak is de bijtelling 22 procent van € 35.000, dus € 7.700. Die is nooit hoger dan de autokosten die dat jaar op de winst drukken, dus hij wordt € 6.500. De onderneming trekt € 6.500 aan kosten af en telt € 6.500 bij: per saldo nul.

Houd je de auto privé, dan trek je 12.000 × € 0,25 = € 3.000 van je winst af. Na de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent daalt je belastbare winst met € 2.619; tegen 37,56 procent scheelt dat € 984. De autokosten van € 6.500 draag je in beide gevallen zelf. In dit voorbeeld is de privéauto dus € 984 voordeliger. Zijn de autokosten hoger dan de bijtelling, of rijd je veel meer zakelijke kilometers, dan kantelt het.

Laat je autokeuze doorrekenen

Geldt dit ook voor een bestelauto?

Heb je personeel, dan komen er twee routes bij die alleen voor werkgevers gelden. De eerste is een schriftelijk verbod op privégebruik dat je ook echt controleert. De tweede is een vaste eindheffing per bestelauto per jaar bij doorlopend afwisselend gebruik door meerdere werknemers. Een eenmanszaak kan zichzelf geen privégebruik verbieden; die twee routes zijn voor jou dus niet aan de orde.

Deze regels zijn de reden dat een bestelbus in de bouw of de installatietechniek zelden een bijtellingsprobleem is, terwijl een luxe bestelauto die ook in het weekend wordt gebruikt dat wel kan worden. Het verschil zit in de inrichting en in wat je vastlegt, niet in het kenteken alleen.

Bij administratiekantoor Financiële Zaken kijken we hier bij de intake naar, zeker als je met een bus rijdt. Wat er verder in je administratie hoort, staat bij je boekhouding uitbesteden; wat het kost bij wat een boekhouder kost. De overige aftrekposten voor ondernemers staan bij elkaar in de kennisbank.

Reken je bijtelling uit →

Algemene uitleg op basis van de regels van 2026. Wat er in jouw geval uitkomt, hangt af van je kilometers en je belastingtarief.